Aunque no residas en España, si tienes propiedades, inmuebles, ingresos o inversiones en este país, es probable que tengas obligaciones con la Agencia Tributaria española. En este artículo te explicamos cómo cumplir con esas obligaciones correctamente, destacando la importancia del modelo 210 y cómo evitar posibles sanciones.
¿Quién se considera no residente a efectos fiscales en España?
Para Hacienda, no serás considerado residente en España si:
- Permaneces en otro país más de 183 días durante el año natural. En caso de residir en territorios considerados como “paraísos fiscales”, la Agencia Tributaria puede exigir pruebas de tu permanencia en dicho paraíso durante más de 183 días en el año.
- No tienes en España el núcleo principal de tus intereses económicos o familiares.
Impuestos principales para los no residentes en España
Impuesto sobre la Renta de No Residentes (Modelo 210)
El principal impuesto que deben declarar los no residentes es el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), que se gestiona a través del Modelo 210. Este impuesto se aplica para los ingresos obtenidos en España.
¿Qué tipo de ingresos tienes que declarar?
- Rentas de trabajo: Si te has desplazado a España para trabajar, pero no tienes residencia fiscal aquí, los ingresos que generes deben declararse o por el contrario, si obtienes rentas de un empleador español y residentes fuera, seguramente, también tendrás que declarar estos ingresos.
- Rendimientos de actividades económicas: por ejemplo, ingresos obtenidos por autónomos no residentes que realizan trabajos o explotan negocios en España.
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Rentas de capital inmobiliario: Si tienes propiedades en España, debes declarar:
- Los ingresos por alquileres.
- La renta imputada, en caso de que el inmueble no esté alquilado y esté vacío.
- Los ingresos por inversiones: Esto incluye dividendos de empresas españolas, intereses generados en España y pagos de derechos o cánones.
- Ganancias patrimoniales: Por la venta de inmuebles o participaciones en empresas españolas, también tendrás que declarar lo que ganes. Pensiones y prestaciones similares: Si cobras una pensión o prestación que tiene origen en España, lo más seguro es que tengas que incluirla en tu declaración.
Diferencias en el uso del Modelo 210 para residentes en la UE y fuera de la UE
La tributación a través del modelo 210 varía si resides dentro o fuera de la Unión Europea. Si resides en la UE, pagarás un 19% de impuestos, mientras que, si resides fuera, el porcentaje asciende al 24%.
Además, solo los residentes en la UE pueden deducir los gastos asociados al alquiler de inmuebles en España cuando presentan el modelo 210.
Plazos para presentar el IRNR: Tipos de declaración y sus fechas
Desde 2024, hay una novedad importante para los no residentes que alquilan inmuebles en España: ahora puedes presentar una declaración anual por las rentas obtenidas de cada inmueble. Esto significa que ya no es necesario declarar de forma trimestral si se opta por esta modalidad.
¿Cómo funciona la declaración anual?
- Si un inmueble ha tenido varios inquilinos en el año, puedes agrupar todos los ingresos en una sola declaración.
- Pero si tienes varios inmuebles alquilados, necesitarás presentar una declaración separada por cada uno.
A continuación, te detallamos los plazos según el tipo de renta que obtengas en España:
- Rentas por transmisiones de bienes inmuebles. Se tiene que presentar la declaración en los cuatro meses siguientes de la fecha de la venta o transmisión.
- Rentas imputadas de inmuebles urbanos (no alquilados). El plazo es hasta el 31 de diciembre del año siguiente al que corresponda la imputación. Por ejemplo, para el 2024, podrás presentar el impuesto hasta el 31 de diciembre de 2025.
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Rentas por alquileres de inmuebles. Se puede optar por realizar una declaración trimestral o anual.
- Declaración trimestral: se presenta en los primeros 20 días del mes siguiente al trimestre en el que se generaron los ingresos, es decir, los 20 primeros días de abril, julio, octubre y enero.
- Declaración anual: puedes agrupar los ingresos y presentar la declaración entre el 1 y el 20 de enero del año siguiente. Pero recordamos que solo puedes agrupar los ingresos si:
- Proceden del mismo inmueble.
- No están sujetos a retención.
- Tienen el mismo tipo de impuesto.
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Resto de rentas (trabajo, inversiones, etc.):
- Si el resultado es a pagar: Se presenta la declaración en los primeros 20 días de abril, julio, octubre y enero, según el trimestre en que se generaron los ingresos o si se agrupa porque es anual, los veinte primeros días de enero.
- Si el resultado es cero (sin pagar ni devolver): Tienes de plazo hasta el 20 de enero del año siguiente.
- Si el resultado es a devolver: Puedes presentar la declaración a partir del 1 de febrero del año siguiente y hasta cuatro años después.
Otros impuestos relevantes para no residentes además del Modelo 210
Impuesto sobre el Patrimonio
Otro impuesto relevante para los no residentes es el Impuesto sobre el Patrimonio. Este impuesto se aplica a las personas que poseen bienes y derechos situados en España, independientemente de si generan ingresos o no. Solamente habrá que presentar declaración por este impuesto cuando el valor de los bienes en España menos las cargas y gastos sea superior a 2.000.000€. Puede haber exenciones y reducciones disponibles según la edad y la discapacidad del contribuyente.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Si eres no residente en España y recibes por herencia o donación algún bien que esté situado en España, tienes que presentar un impuesto ante la Agencia Tributaria. En el caso de recibir una herencia, el modelo que tienes que pagar es el Impuesto de Sucesiones y si recibes una donación, será el Impuesto de Donaciones.
La cantidad a pagar va a depender de la relación de parentesco que tengas con la persona que te va a entregar los bienes o/y de determinadas circunstancias especiales como tener reconocida una discapacidad, o de los bienes objeto de la transmisión (entre otros).
También, la cantidad a pagar va a variar mucho dependiendo de la Comunidad Autónoma donde estén los bienes o resida la persona que los transmite. Este apartado tiene mucha importancia práctica, ya que, incluso, siendo no residente, hay casos en los que puedes aplicar la normativa de una Comunidad Autónoma.
Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
Es un impuesto que tienes que pagar anualmente en caso de tener algún bien inmueble en España al ayuntamiento del municipio donde se encuentre.
En la mayoría de los casos, recibirás el recibo del ayuntamiento y tendrás que hacer el pago. Pero muchas ciudades están ofreciendo bonificaciones y pequeños descuentos por domiciliar el pago en una cuenta bancaria.
Convenios para evitar la Doble Imposición
Los Convenios para evitar la doble imposición son acuerdos firmados entre dos Estados que establecen una serie de normas para evitar que las personas con intereses en ambos países tengan que pagar dos veces por la misma operación. El modelo 210 puede estar sujeto a estas normativas, lo que te puede beneficiar si resides fuera de España y tienes ingresos en este país.
Planificación Fiscal para no residentes
Como has podido ver, el modelo 210 es fundamental para los no residentes que tienen propiedades o ingresos en España. Planificar correctamente tu situación fiscal es clave para evitar sanciones y cumplir con todas tus obligaciones ante Hacienda de manera eficiente.
