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Inversiones en el extranjero

Fiscalidad de los CFD

¿Qué vamos a ver en este artículo?

Qué son los CFD y su fiscalidad en España

Los CFDs son acuerdos entre dos partes para intercambiar la diferencia entre el precio de entrada y el precio de salida de un activo subyacente. Ahora que ya sabes qué son los CFD, el siguiente paso es saber la fiscalidad de los CFD, es decir, cómo tributan estas operaciones.

El Reglamento Europeo MiCA

El reglamento europeo MiCA (Market in Crypto Assets) es la Propuesta de Regulación de Mercados de Criptoactivos, está en proceso de desarrollo y no existe la certeza de que pueda empezar a aplicarse hasta al menos 2024. La mayoría de los países europeos, ya han advertido a los contribuyentes de la obligación de declarar la actividad en cuanto a las operaciones en los criptomercados. Es decir, las obligaciones del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio cuando corresponde.

Los contratos por diferencias o CFDs son productos financieros derivados que ofrecen una rentabilidad que, para declararla, hay que hacer constar en el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Los CFDs tributan como rentas del ahorro, pagando entre un 19% y un 26% según su cuantía.

La suma de todos los resultados de esas liquidaciones diarias al cabo del año fiscal consta en tu declaración de la Renta y se suman al conjunto de ganancias y pérdidas patrimoniales. De este modo, un buen rendimiento de una inversión en CFDs puede compensar las pérdidas en otros productos financieros similares de cara a Hacienda.

Si al operar con CFD como resultado final has obtenido pérdidas, no tienes que tributar por ellas dado que tu patrimonio no ha aumentado, pero sí que debes añadirlas en tu declaración, si quieres poder compensar esas pérdidas con futuros beneficios en los próximos 4 años. Si has conseguido ganancias una vez calculado el saldo final de las operaciones con CFDs en la base imponible del ahorro, tributarán como otros productos de inversión.

En cuanto a los tipos de gravamen en la base del ahorro son los siguientes:

Ganancias
Tipos de gravamen
Desde 0 hasta 6.000€
19% 
Desde 6.000€ hasta 50.000€
21%
De 50.000€ hasta 200.000€
23%
De 200.000€ hasta 300.000€
27%
Más de 300.000€
28%

Para comprender el funcionamiento de la fiscalidad de los CFD vamos a ver un ejemplo:

Por ejemplo, si tengo un total de rentas del ahorro (Base Imponible del Ahorro) de 80.000€: 

Entonces, los primeros 6.000€ tributarán al 19% (6.000 x 19% = 1.140€) los siguientes 44.000€ al 21% (44.000€ x 21% = 9.240€) y los últimos 30.000€ al 23,00% (30.000 x 23% = 6.900€) 

Total = 1.140€ + 9.240€ + 6.900€= 17.280€ 

Los economistas dirían que mi tipo marginal es del 23%, que corresponde al porcentaje al que tributa mi último euro. 

Calculadora para tributación de CFDs en el IRPF

Hemos desarrollado una calculadora especializada para estimar la tributación de los CFDs en el IRPF. Esta herramienta simplifica el cálculo de impuestos al considerar variables como ganancias, pérdidas y período de tenencia.

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